為了加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，加大成本控制力度，提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)公司項(xiàng)目收益預(yù)期，特制訂本項(xiàng)目預(yù)算管理制度。
一、項(xiàng)目預(yù)算管理的基本原則
1.責(zé)任制原則：指對負(fù)責(zé)的工作范圍可控制事項(xiàng)負(fù)責(zé)。我們把責(zé)任成本劃分為可控成本和不可控成本，責(zé)任人只對可控制成本負(fù)責(zé)。
2.例外管理原則：是要把注意力集中在超乎常情的情況。實(shí)際發(fā)生與預(yù)算差異不大的情況，一般不逐一查明其原因，只把注意力集中在非正常的例外事項(xiàng)。
3.有效性原則：是指預(yù)算的編制和預(yù)算的管控程序要有可操作性，避免預(yù)算管理失效性。
4.經(jīng)濟(jì)效益原則：是指實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算管理的效益須大于成本，達(dá)到以提升管理效率的目的。
5.動態(tài)管理原則：是指項(xiàng)目在實(shí)施過程中，由于客觀原因，需要對預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行修改和補(bǔ)充。項(xiàng)目預(yù)算管理需要這種引起項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容的變更，通過一定的流程納入到項(xiàng)目預(yù)算管理中來。
二、項(xiàng)目預(yù)算管理的體系
公司成立項(xiàng)目預(yù)算管理委員會，項(xiàng)目預(yù)算管理委員會是總裁辦下設(shè)的一個專門委員會。是組織公司項(xiàng)目預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，總裁辦是項(xiàng)目預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。
項(xiàng)目預(yù)算管理委員會由公司指定的副總裁領(lǐng)導(dǎo)，公司內(nèi)各相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理、商務(wù)部經(jīng)理、技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理、人資部經(jīng)理、預(yù)算部經(jīng)理等）為主要成員。
項(xiàng)目預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：組織公司有關(guān)部門審議、確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，提出概預(yù)算編制的方針和程序；審核各部門編制的概預(yù)算草案及整體概預(yù)算方案，并就必要的改善對策提出建議；將經(jīng)過審核的預(yù)算提交總裁辦，通過審批后，向各部門下達(dá)正式預(yù)算方案；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并作出相關(guān)決定。
預(yù)算管理委員從全局上對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體把控，對項(xiàng)目資源進(jìn)行統(tǒng)籌配置，對各部門預(yù)算工作進(jìn)行協(xié)調(diào)。
三、項(xiàng)目立項(xiàng)前預(yù)算工作組織及流程
由商務(wù)部根據(jù)基礎(chǔ)信息，提供“是否選擇投標(biāo)”的整體建議。該基礎(chǔ)信息包括：1．項(xiàng)目背景信息；2．同行業(yè)報(bào)價(jià)信息；3．參考甲方可研報(bào)告項(xiàng)目設(shè)計(jì)、規(guī)劃及目標(biāo)。
預(yù)算部根據(jù)總裁辦審批的投標(biāo)結(jié)果，組織預(yù)算部、商務(wù)部、項(xiàng)目管理部、采購部、技術(shù)研發(fā)部、人資部等相關(guān)部門開展概算編制工作。
預(yù)算部匯總各部門概算并進(jìn)行初審，將初審結(jié)果報(bào)送項(xiàng)目投標(biāo)委員會，項(xiàng)目投標(biāo)委員會以此為報(bào)價(jià)參考因素之一。
四、項(xiàng)目預(yù)算的制訂
（一）項(xiàng)目預(yù)算的內(nèi)容
項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容是指根據(jù)施工合同和項(xiàng)目立項(xiàng)的內(nèi)容為依據(jù)，在項(xiàng)目實(shí)施前，制定出項(xiàng)目的收入、成本和效益等一系列經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。包含項(xiàng)目收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、效益預(yù)算和資金預(yù)算。
項(xiàng)目預(yù)算管理是指在公司的項(xiàng)目實(shí)施的過程中，以項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，讓公司管理者有效地管控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和最大程度地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益。
（二）項(xiàng)目預(yù)算的編制
1、參與預(yù)算的部門及人員：參與概預(yù)算編制部門包括預(yù)算部、商務(wù)部、項(xiàng)目管理部、采購部、技術(shù)研發(fā)部、人資部等相關(guān)部門，參與人員應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人制定。參與部門的負(fù)責(zé)人對后續(xù)提供的概預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
2、項(xiàng)目預(yù)算周期：項(xiàng)目總體預(yù)算的編制是以整個項(xiàng)目周期作為預(yù)算編制周期，為了便于預(yù)算執(zhí)行管控，預(yù)算委員會需將總體預(yù)算分解到月度（或季度）預(yù)算。
3、預(yù)算數(shù)據(jù)要求：項(xiàng)目概算數(shù)據(jù)根據(jù)可研報(bào)告提供的項(xiàng)目基本情況，各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，提供概略數(shù)據(jù)，盡力保證概算的可靠性，將概算誤差控制在±20%左右；項(xiàng)目預(yù)算根據(jù)合同簽訂后的項(xiàng)目立項(xiàng)情況開展，各方資料均已比較完善，因此預(yù)算的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度較高，提供預(yù)算數(shù)據(jù)的各部門根據(jù)項(xiàng)目具體需求，更準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)設(shè)備、軟件、材料、人工和費(fèi)用等項(xiàng)目，將誤差控制在±5%左右。各部門提供的數(shù)據(jù)資料需要與預(yù)算部確認(rèn)。
4、項(xiàng)目預(yù)算編制的流程。
詳見《項(xiàng)目預(yù)算管理流程圖》
5、公司職能部門預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算的關(guān)系：公司職能部門是指公司總部設(shè)立的，并為項(xiàng)目提供系統(tǒng)化、專業(yè)化服務(wù)的各職能部門。鑒于部分職能部門在項(xiàng)目實(shí)施期間為項(xiàng)目提供了直接或間接的服務(wù)，該服務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，由預(yù)算部統(tǒng)一歸集到項(xiàng)目發(fā)生的管理費(fèi)用類別。
五、項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行
（一）、項(xiàng)目預(yù)算成本管控：
1、根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)將項(xiàng)目立項(xiàng)前發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集。（1）、歸集入當(dāng)期損益的情況：在中標(biāo)或合同簽訂前，項(xiàng)目是否中標(biāo)或開展具有不確定性的情況，財(cái)務(wù)核算將此期間發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；（2）、歸集入項(xiàng)目成本的情況：在中標(biāo)或合同簽訂前，建設(shè)單位已基本指定為我司為施工單位，財(cái)務(wù)核算將此期間發(fā)生的費(fèi)用歸集計(jì)入項(xiàng)目成本。
2、項(xiàng)目實(shí)施過程中，預(yù)算部將所有發(fā)生的材料費(fèi)、直接費(fèi)、間接費(fèi)按照批準(zhǔn)預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行歸集，月末與項(xiàng)目部會計(jì)進(jìn)行核對，預(yù)算部負(fù)責(zé)審核所有成本費(fèi)用是否符合項(xiàng)目預(yù)算，保證預(yù)算成本管控嚴(yán)格執(zhí)行；
3、預(yù)算部將單項(xiàng)成本項(xiàng)目即將超支情況提前通報(bào)相關(guān)成本責(zé)任部門，以便責(zé)任部門做好管控或提交預(yù)算調(diào)整報(bào)告，發(fā)揮預(yù)算超支預(yù)警作用。
（二）、項(xiàng)目預(yù)算的資金流管控：
1、項(xiàng)目預(yù)算委員會組織成員將資金預(yù)算分解到每月，預(yù)算部根據(jù)分解的月度資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)審批項(xiàng)目的資金收支情況；
2、預(yù)算部發(fā)現(xiàn)預(yù)算收入未實(shí)現(xiàn)的情況，應(yīng)及時督促相關(guān)責(zé)任部門加快收款工作，同時將資金異情報(bào)告上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)，防止出現(xiàn)超出合同范圍內(nèi)的大額資金墊付情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；
3、項(xiàng)目資金支付總體上實(shí)行“以收定支”的原則；
4、項(xiàng)目資金支付審批時，必須同時遵守財(cái)務(wù)中心制定的相關(guān)支付審批制度。
（三）、定期報(bào)告制度：預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算部要及時檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，與各執(zhí)行部門充分溝通，掌握、分析預(yù)算與實(shí)際的差異，對存在的問題提出改進(jìn)的措施，定期向項(xiàng)目預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，以便預(yù)算管理委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)動態(tài)控制。
六、項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整
項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更、調(diào)整，若因項(xiàng)目實(shí)施的客觀原因，需要調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。則由項(xiàng)目管理部提交預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整依據(jù)，由預(yù)算部初審，報(bào)項(xiàng)目預(yù)算委員會審核，上報(bào)總裁辦審批，項(xiàng)目預(yù)算委員會將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整下發(fā)執(zhí)行。
七、項(xiàng)目預(yù)算管理的考核
預(yù)算是項(xiàng)目預(yù)算管理的考核基本標(biāo)準(zhǔn)和框架，具體執(zhí)行細(xì)則祥見《項(xiàng)目預(yù)算管理考核試行辦法》
本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，與公司之前下發(fā)的相關(guān)制度不一致的規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。
